预算执行主要流程

医院对全面预算管理系统的多个环节进行了流程梳理，明确了各个环节的管理要点。

如图：全面预算管理业务流程示意图

1、预算编制环节

全面预算管理委员会将根据医院战略规划分解的目标任务下发给预算归口部门，预算归口部门再将任务下发给业务科室，业务科室接收任务后，在系统中进行预算编制，并上报给预算归口部门，预算归口部门接收预算并审核后，对业务科室编制的内容提出初步修改建议，经过 “N 上 N 下 ” 后，预算归口部门将调整后的数据提交给全面预算管理委员会审核。值得注意的是：

（1）预算编制环节的目标设置应与预算绩效考评挂钩。如医用设备的采购预算要有全生命周期的持续监测，以确保前期的可行性分析在后期得到评价。

（2）项目预算应有里程碑的跟踪反馈，确保项目的进展符合预期计划。

2、预算批复环节

全面预算管理委员会承担预算审核职责，对预算归口部门上报的数据提出审核意见，预算归口部门根据意见对业务科室提出修改建议，最终平衡定稿后的预算以正式文件的形式下发给各预算归口部门。

3、预算执行与控制环节

根据医院的管理要求，实行预算与报账穿透式查询和在线预算审批。基于不同层级的管理诉求设置控制规则，对不同的科室、项目、预算指标采取灵活的线上控制策略。

4、预算调整环节

医院根据政策要求、外部环境变化和实际情况，调整日常收支预算。

5、预算考核评价环节

由预算归口部门对业务科室的预算执行情况进行考核评价，并将预算执行情况与绩效管理挂钩，增强业务科室执行预算的积极性。

作者：观海日记，公众号：观海日记

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