复杂的管理会计报告与数智财务体系构建

上海电气经过3年时间的探索，深入研究管理会计，规划上海电气数智财务体系，实践摸索出以数据中台技术为支撑的数智财务体系，在此数智财务体系基础上搭建丰富多样的管理会计报告，把管理会计报告作为企业经营决策的重要管理工具。通过贯穿全业务流程的信息化系统，动态、智能化的数据分析，灵活构建多样性的管理报告，提供具有前瞻性的财务分析报告及管理建议，发现问题、解决问题，真正体现核心价值的新型财务管理模式，实现企业经营效能的量化评价和动态管理，并支持企业从海量数据中获得业务洞见，识别业绩提升的核心机会，助力上海电气高效稳健经营和高质量发展。

此前，上海电气集团财务管理更多依赖个人经验，缺乏横向整合和深入计算，公司面临财务人才匮乏挑战。各种分析报告更多依赖手工计算完成，企业财务人员疲于反复应对集团各种数据诉求，忙于设计表格、收集数字。企业经营情况错综复杂，关键因素、突发状况较多，对集团的影响测算滞后，导致决策迟缓、被动应对。为了打破这种循环，实现敏捷化经营，迅速甄别、快速纠偏，随时助力决策，上海电气开始着力打造数据和应用分离的两层架构，以管理报告为牵引，打造随机而变、因需而变的数智财务体系。

通过管理会计报告，反映企业经营结果、内部增长动因和价值创造情况

集团建立的数智化管理会计报告和财务体系，以业务问题为导向，充分结合集团当前管理现状和管理层诉求，以单体企业和产业集团为试点，通过管理利润报告直观反映企业经营结果，通过价值驱动报告反映内部增长动因，通过管理资产负债报告反映资产的价值创造情况，再通过应收专项报告、存货专项报告、资产专项报告等各类专项报告深挖问题根源，查找集团经营的风险点与问题点，明确问题责任主体，跟进制定解决方案措施，并持续关注问题解决成效。

以数据中台技术聚合各业务部门数据，以自助式商业智能赋能财务，提高报告搭建和分析效率效果

集团建立的数智化管理会计报告和财务体系，通过数据中台技术，将分散在各企业、各系统中的数据进行聚合，通过数据标准统一、数据治理，提高数据质量。通过自助式商业智能灵活建立易用的管理报告应用，快捷搭建分析模型，制定多维度分析报告，并设置系统规则和预警条件，引入AI智能工具实现对话式数据分析，借助智能数据可视化引擎，以对话的形式获取数据可视化图表，在企业内部高效传递数据洞见，实现异常监控实时预警、数据变动归因溯源和智能化数据报告功能。定位异常数据源头后，通过一键派发任务，将异常问题或指标推送至相关责任人，提醒其分析问题根源并制定解决措施。实现对问题发现、解决措施、解决进度与成效的跟踪，使管理报告从传统的数据展示变成价值整理、数据沉淀、问题追踪解决，体现管理重点，消除管理痛点，建立从数据到行动一体化的集团数智财务体系。

建立全方位、立体化的数智财务体系，实时便捷地掌握企业经营状况

管理报告牵引下的数智财务体系是全方位、立体化的，集团上上下下的财务人员都能在自身的工作领域自主搭建报告，数据可以随时调用，报告可以随时共享，避免重复报送。就建设路径而言，横向上，管理报告和各财务业务系统的建设向不同组织层级拓展；纵向上，不同的主题入口就是条线工作，可以打通各个组织层级，更多的业务系统接入数据库，实现数据颗粒的细化，助力业财融合。

管理报告为集团数智财务体系落地提供了载体，实现了集团管理会计报告体系的多主题、多场景、多内容的拓展和丰富。目前，上海电气管理报告应用中已经陆续上线预算过堂报告、管理利润报告、价值驱动报告、EBITDA报告、税务综合查询、股权透视、管理关系查询等固定报告百余张，即席类、实时类报告随时随地、不计其数，为集团提供了下属企业经营成果的可视化平台，更加便捷、高效掌握下属企业的经营状态。

通过以管理报告为牵引的数智财务体系构建，集团搭建了智能财务数据库，核算、共享、资金、合并、预算等不同业务系统数据，通过统一的组织将主数据汇总到智能财务数据库中，并根据管控规则要求和数据呈现要求进行数据的计算、存储、加工，形成有价值的财务数据资产。通过平台实现综合查询、任务派发、可视化报告展现，满足集团经营管理人员通过精准数据快速进行问题定位、问题反馈和问题分析的管理需求，真正盘活企业数据资产，实现“凡事用数据说话”的管理和决策目标。

管理报告系统的上线，使得集团财务人员工作的方式，逐渐由电话、邮件等方式变成通过信息化平台在线反馈，极大提升了工作效率，减少了低附加值的重复工作，降低了数据采集的沟通成本。目前，管理报告系统中已有的百余份管理报告、表单与流程等，全部都是集团财务人员通过“七步报告法”搭建而成，基于查询结果一键派发任务，避免了大量手工重复劳动。集团以此为契机培养了一批既懂财务又懂系统的复合型财务人才，为集团财务人员由基层财务向经营财务、战略财务转型提供了条件，为集团数智财务体系的深化培养了一批领导型人才。

通过3年的深入探索和实践，上海电气成功构建了以数据中台技术为基础的数智财务体系，特别突出了多主题、多场景、多内容的管理会计报告在经营决策中的核心作用。这些管理会计报告不仅为企业提供了前瞻性财务分析和管理建议，而且通过发现问题、解决问题，显著提高了企业经营效能的量化评价和动态管理能力，并为企业培养了理解财务与系统的复合型人才，促进了财务人员的职能转型。这一实践为同类型企业深化数智财务与管理会计的结合、提升管理效率和决策质量、支持企业高效稳健运营和高质量发展提供了借鉴和参考。此外，上海电气的实践成果为其他企业积极拥抱技术创新、借助数智技术加速业务迭代和优化、适应快速变化的市场环境、实现长期可持续发展带来了重要启示。

来源：管理会计研究网  

作者：上海电气集团股份有限公司首席财务官、董事会秘书周志炎

管理会计师CNMA是由财政部直属事业单位北京国家会计学院推出的管理会计证书项目，分为初、中、高三个等级，致力于培养具有国际视野、符合中国国情、具有鲜明中国特色的管理会计师人才。